డమ్మీస్ కోసం: వేట్ (విలువ జోడించిన పన్ను). పన్ను ప్రకటన, పన్ను రేట్లు మరియు వేట్ను తిరిగి చెల్లించే విధానం

మీరు వివరాలకి వెళ్ళకపోతే విలువ-జోడించిన పన్ను (VAT) గురించి చాలా కష్టమైన పని కాదు. ఈ అంశంపై ఎలిమెంటరీ జ్ఞానం భవిష్యత్ అకౌంటెంట్లు మరియు ఆర్థికవేత్తలకు మాత్రమే కాకుండా, అటువంటి నిర్దిష్ట కార్యకలాపాలకు దూరంగా ఉన్న వ్యక్తులకు కూడా నిరుపయోగంగా ఉండదు.

వేట్ యొక్క ఆర్ధిక విషయము

VAT అనేది రష్యాలో పన్నుల్లో ఒకటి, ఇది రాష్ట్ర బడ్జెట్ ఏర్పాటుపై గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతుంది. విలువ ఆధారిత పన్ను యొక్క సారాంశం దాని పేరును పూర్తిగా ప్రతిబింబిస్తుంది. అంటే, నిర్మాత అసలైన ఉత్పత్తి (ముడి లేదా సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తి) విలువను పెంచిన అదనపు విలువతో, దాని అమరిక జరుగుతుంది.

"డమ్మీస్" కొరకు: వేట్ అనేది పన్నులు చెల్లించటం మరియు ఉత్పాదక సంస్థలు, టోకు మరియు చిల్లర వర్తక సంస్థలు, అలాగే వ్యక్తిగత ఔత్సాహిక పారిశ్రామికవేత్తలు చెల్లించేవి. ఆచరణలో, దాని పరిమాణం దాని సొంత ఉత్పత్తులను అమ్మడం (వస్తువుల, సేవలు) మరియు దానిని ఉత్పత్తి చేయడానికి ఉపయోగించిన వ్యయాల మొత్తం అమ్మకం మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసం యొక్క రేటు ఉత్పత్తిగా నిర్వచించబడింది. సాధారణంగా, ఆ ఉత్పత్తి యొక్క ఆ భాగం తయారీదారు లేదా విక్రేత అసలు ఉత్పత్తికి (పెరిగింది, వాస్తవానికి, ఈ కొత్తగా సృష్టించిన విలువ) "పెరిగింది" పన్ను విధించదగిన ఆధారం. ఈ రకం పన్ను పరోక్షంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఉత్పత్తి యొక్క వ్యయంతో ఇది చేర్చబడింది. చివరకు, కొనుగోలుదారుడు చెల్లించేవారు మరియు అధికారికంగా (మరియు ఆచరణాత్మకంగా) దాని చెల్లింపును యజమానుల మరియు వస్తువుల నిర్మాతలు చేస్తారు.

పన్నుల వస్తువులు

VAT హక్కు కోసం వస్తువులు ఉత్పత్తి, ఉత్పత్తులు మరియు సేవల అమ్మకం నుండి వచ్చిన ఆదాయాలు, అలాగే:

- వస్తువుల యాజమాన్యం ఖర్చు (పని, సేవలు) వారు దానం చేసినప్పుడు;

- సొంత అవసరాలకు నిర్మాణం మరియు సంస్థాపన పని ఖర్చు;

- దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువుల ఖర్చు, అలాగే వస్తువులను (పనులు, సేవలు), బదిలీ ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో (ఆదాయ పన్ను యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే బేస్లో చేర్చబడలేదు) భూభాగంలో నిర్వహించబడింది.

VAT చెల్లింపుదారులు

టాక్స్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 143, VAT చెల్లింపుదారులు చట్టపరమైన సంస్థలు (రష్యన్ మరియు విదేశీ), అలాగే పన్ను అకౌంటింగ్లో ఉన్న వ్యక్తిగత ఔత్సాహికులుగా ఉంటారు. అదనంగా, ఈ పన్ను చెల్లింపుదారులు కస్టమ్స్ యూనియన్ యొక్క సరిహద్దులలో వస్తువులు మరియు సేవల యొక్క కదలికను కలిగి ఉన్న వ్యక్తులు, కానీ ఆచరించే బాధ్యత చట్టాలు చట్టబద్ధంగా ఉంటే మాత్రమే.

వేట్ కోసం పన్ను రేట్లు

రష్యాలో, VAT రేట్లు 3 వెర్షన్లలో ఇవ్వబడ్డాయి:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

వడ్డీ రేటు యొక్క ఉత్పత్తి 100 లకు వర్గీకరించదగిన బేస్లో విభజింపబడిన పన్ను మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది.

ఈ పన్ను లెక్కించబడటానికి వస్తువులుగా గుర్తించబడలేదు, అవి అమ్మకపు టర్నోవర్ (అధికారం కలిగిన మూలధనం యొక్క నిర్మాణం కోసం ఇన్పుట్ ఆపరేషన్లు, స్థిర ఆస్తుల యొక్క ఆస్తి మరియు ఆస్తి మరియు ఇతరుల ఆస్తికి బదిలీ), భూమి అమ్మకం కోసం లావాదేవీలు మరియు చట్టం ద్వారా స్థిరపడిన అనేక ఇతరవి.

18% VAT రేటు

2009 వరకు, VAT రేటు 20% లావాదేవీలకు అత్యధిక సంఖ్యలో వర్తింపజేయబడింది. ప్రస్తుతం, రేటు 18%. వేట్ లెక్కించటానికి, పన్ను విధించదగిన బేస్ మరియు వడ్డీ రేటు 100 ను విభజించటం లెక్కించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఇది చాలా సరళమైనది: వేట్ ("డమ్మీస్" కోసం), పన్ను బేస్ యొక్క గుణకం ద్వారా పన్ను మట్టం గుణించాలి - 0.18 (18% / 100 = 0.18). అందువలన, వేట్ మొత్తం వినియోగదారుల భుజాలపై అబద్ధం వస్తువులు, పనులు మరియు సేవల ధరలో చేర్చబడుతుంది.

ఉదాహరణకు, వేట్ లేకుండా వస్తువుల ధర 1000 రూబిళ్లు ఉంటే, ఈ రకమైన వస్తువులకు అనుగుణంగా ఉన్న రేటు 18%, అప్పుడు లెక్కింపు చాలా సులభం:

VAT = PRICE X 18/100 = PRICE X 0.18.

అంటే, VAT = 1000 X 0.18 = 180 (రూబిళ్లు).

ఫలితంగా, వస్తువుల విక్రయ ధర అనేది వేట్తో లెక్కించిన ఉత్పత్తి యొక్క వ్యయం.

దిగువ వేట్ రేట్

రాష్ట్ర జనాభాలో సామాజికంగా ముఖ్యమైనవిగా భావించే కొన్ని నిర్దిష్ట ఆహార ఉత్పత్తులకు 10% VAT రేటు వర్తిస్తుంది. పాలు మరియు వాటి ఉత్పన్నాలు, అనేక తృణధాన్యాలు, చక్కెర, ఉప్పు, సముద్ర, చేప మరియు మాంసం ఉత్పత్తులు, అలాగే పిల్లలకు మరియు మధుమేహం కోసం కొన్ని రకాల ఉత్పత్తులు ఉన్నాయి.

జీరో వాట్ రేట్, దాని అప్లికేషన్ యొక్క లక్షణాలు

స్పేస్ చర్యలు, విక్రయాలు, ఉత్పత్తి మరియు విలువైన లోహాల ఉత్పత్తికి సంబంధించిన వస్తువులు (సేవల మరియు సేవలకు) 0% రేటు వర్తిస్తుంది. అంతేకాకుండా, సరిహద్దులో వస్తువుల ఉద్యమం కోసం లావాదేవీలు గణనీయమైన మొత్తంలో ఉన్నాయి, వీటిలో నమోదులు కస్టమ్స్ విధానాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి . పన్ను అధికారులకు సున్నా VAT రేటు ఎగుమతికి సంబంధించిన డాక్యుమెంటరీ రుజువు అవసరం. పత్రాల ప్యాకేజీ ఉన్నాయి:

1. రష్యన్ ఫెడరేషన్ లేదా కస్టమ్స్ యూనియన్ బయట విదేశీయులకు వస్తువులను విక్రయించడానికి ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు యొక్క ఒప్పందం (లేదా ఒప్పందం).
2. వస్తువుల యొక్క నిష్క్రమణ స్థలం మరియు తేదీపై రష్యన్ కస్టమ్స్ యొక్క తప్పనిసరి గుర్తుతో ఉత్పత్తుల ఎగుమతికి కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ . మీరు రవాణా మరియు ఎస్కార్ట్లు, అలాగే రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల ఏ ఉత్పత్తుల ఎగుమతి ఇతర నిర్ధారణ కోసం పత్రాలు సమర్పించవచ్చు.

సరిహద్దులో వస్తువుల ఉద్యమం 180 రోజుల తరువాత, అవసరమైన పత్రాలు డ్రా చేయబడలేదు మరియు పన్ను ప్యాకేజీలో సమర్పించబడకపోతే, చెల్లింపుదారు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది మరియు వేతనాన్ని 18% (లేదా 10%) రేటు వద్ద చెల్లించాలి. కస్టమ్స్ నిర్ధారణ తుది సేకరణ తర్వాత, మీరు చెల్లించిన పన్ను తిరిగి లేదా ఆఫ్సెట్ చేయవచ్చు.

సెటిల్మెంట్ రేట్ ఉపయోగించి

చెల్లింపు రేటు ముందస్తు చెల్లింపు కోసం మరియు కొన్ని ఇతర సందర్భాల్లో ఉపయోగిస్తారు. "డమ్మీస్" కొరకు, ఈ రేట్ వద్ద వేట్ లు మొత్తం ఖర్చు నుండి "కూర్చొని" పన్నును గుర్తించడానికి అవసరమైనప్పుడు లెక్కించబడుతుంది. ఈ చర్య వర్తింపజేసిన VAT రేట్ రకం ఆధారంగా సరళమైన సూత్రాలకు అనుగుణంగా నిర్వహించబడుతుంది.

10% VAT రేటుతో లెక్కించిన విలువ 10% / 110%.

18% వడ్డీ రేటు - 18% / 118%.

VAT పన్ను రిటర్న్ మరియు దాని సమర్పణ నిబంధనలను పూరించడం

పన్ను నివేదికల సమర్పణ కోసం తయారీ ప్రారంభ దశలో, అకౌంటెంట్ యొక్క పని పన్ను చెల్లింపు తరువాత వసూలు చేయబడే ఆధారాన్ని నిర్ణయించడానికి కేంద్రీకరించబడుతుంది. VAT పన్ను తిరిగి నింపడం శీర్షిక పేజీ నమోదుతో ప్రారంభమవుతుంది. ఈ సందర్భంలో, జాగ్రత్తగా మరియు జాగ్రత్తగా అన్ని ఆవశ్యకతలు (పేర్లు, సంకేతాలు, రకాలు, మొదలైనవి) ఎంటర్ చేయడం చాలా ముఖ్యం. అన్ని పేజీలలో, శీర్షిక (లేదా IP) తేదీ మరియు సంతకం ఇవ్వబడ్డాయి, టైటిల్ పేజిలో స్టాంప్ చేయాలి. డిక్లరేషన్ రిజిస్ట్రేషన్ స్థానంలో పన్ను కార్యాలయానికి సమర్పించబడాలి, కానీ తరువాత క్వార్టర్ తరువాత నెల 20 వ తేదీ కంటే కాదు. అదే నిబంధనలలో, మరియు దాని చెల్లింపు (త్రైమాసిక గడువు తేదీతో) ఏర్పాటు చేయబడింది. ఈ విధంగా, 2014 యొక్క మొదటి త్రైమాసికంలో పన్ను చెల్లింపు మరియు అంచనా ఏప్రిల్ 20 వరకు ఈ సంవత్సరం అవసరం.

పన్ను గణన

"డమ్మీస్" కోసం: వేట్ చెల్లించదగిన అనేక దశల్లో లెక్కించబడుతుంది.

1. పన్నుచెల్లించే బేస్ యొక్క నిర్ణయం.
2. వేట్ చార్జింగ్.
3. పన్ను మినహాయింపుల మొత్తం నిర్ణయం.
4. పెరిగిన మరియు చెల్లించిన పన్ను (తీసివేత) మరియు వేతనానికి చెల్లించే మొత్తం మధ్య వ్యత్యాసం.

తీసివేసిన మొత్తాల మొత్తాన్ని మినహాయించిన సందర్భంలో, పన్ను చెల్లింపుదారుడు వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తుపై వ్యత్యాసంను తిరిగి చెల్లించే హక్కును కలిగి ఉన్నాడు మరియు నిర్ణయం తీసుకున్న తరువాత, కానీ దీని తరువాత మరింత.

పన్ను మినహాయింపులు

ప్రత్యేక శ్రద్ధ తగ్గింపులకు చెల్లించాలి, అనగా సరఫరాదారులచే అందించబడిన వేట్ మొత్తం, అంతేకాక వస్తువులని ఎగుమతి చేసేటప్పుడు కస్టమ్స్ కార్యాలయం వద్ద చెల్లించబడుతుంది. తగ్గించబడే పన్ను తీసుకున్న పన్ను నేరుగా పెరిగిన టర్నోవర్కు సంబంధించినది. సాధారణంగా, "A" వస్తువుల అమ్మకాల టర్నోవర్ నుండి VAT లెక్కిస్తే, ఈ ఉత్పత్తికి సంబంధించిన అన్ని కొనుగోళ్లు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి. పన్ను మినహాయింపు హక్కుల నిర్ధారణ సప్లయర్స్ నుండి పొందబడిన ఇన్వాయిస్లు, అలాగే సరిహద్దు క్రాసింగ్ల వద్ద పన్ను మొత్తంలో చెల్లించవలసిన పత్రాలచే సర్టిఫికేట్ పొందింది. వాటిలో వేట్ వేరు వేరుగా ఉంటుంది. ఇటువంటి ఇన్వాయిస్లు ఒక ప్రత్యేక ఫోల్డర్లో దాఖలు చేయబడతాయి మరియు ప్రతి ఉత్పత్తికి టర్నోవర్ ఆమోదించబడిన పత్రం ప్రకారం కొనుగోలు పుస్తకంలో నమోదు చేయబడుతుంది.

పన్ను ఆడిట్ల ప్రవర్తన సమయంలో, తప్పనిసరి రంగాల సరికాని నింపడం గురించి ప్రశ్నలు, తప్పు వివరాల సూచన, అలాగే అధికారం యొక్క సంతకాలు లేకపోవటం తరచుగా పెరుగుతాయి. నియమం ప్రకారం, అటువంటి పరిస్థితిలో పన్నుల ఇన్స్పెక్టరేట్ ఉద్యోగులు సంబంధిత వ్యయాలను రద్దు చేస్తారు, ఇది వేట్ మరియు పెనాల్టీల యొక్క అదనపు ఛార్జ్కు దారి తీస్తుంది.

డిక్లరేషన్ల ఎలక్ట్రానిక్ ప్రదర్శన

2014 నుండి, VAT పన్ను తిరిగి ఎలక్ట్రానిక్ రూపంలో మాత్రమే సమర్పించాలి. ప్రత్యేక పన్ను నిబంధనలకు సంబంధించిన కొన్ని మినహాయింపులు మాత్రమే ఉన్నాయి.

VAT రీఫండ్ నిబంధనలు మరియు షరతులు

పన్ను అధికారులచే నిర్వహించబడిన డెస్క్ ఆడిట్ ఆధారంగా చెల్లించిన పన్ను మొత్తాన్ని పునరుద్ధరించడానికి చెల్లింపుదారుల హక్కుల సంతృప్తి. ఈ క్రింది నిబంధనలను కలుసుకునే కొంతమంది చెల్లింపుదారులకు సంబంధించి వేట్ను తిరిగి చెల్లించే విధాన నిర్ణయం:

- చెల్లించిన మొత్తం పన్నులు (వేట్, ఎక్సైజ్, లాభాలు మరియు ఉత్పత్తిపై పన్నులు) కనీసం 10 బిలియన్ రూబిళ్లు ఉండాలి. పరిహారం కోసం ఒక దరఖాస్తును దాఖలు చేసిన సంవత్సరం ముందే ఇది 3 క్యాలెండర్ సంవత్సరాలు;

- చెల్లింపుదారు బ్యాంకు హామీని అందుకున్నాడు.

ఈ విధానం యొక్క దరఖాస్తు మరో షరతుకి అందిస్తుంది: పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను చెల్లింపు కోసం పన్ను రాబడిని దాఖలు చేయడానికి ముందే చెల్లింపుదారు కనీసం 3 సంవత్సరాల పాటు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను అధికారులతో నమోదు చేయాలి .

పరిహారం యొక్క ఆర్డర్

పన్ను చెల్లింపుదారులకు VAT ను తిరిగి చెల్లించడానికి, పన్ను రాయితీలకు పన్ను అధికారంకి వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తును సమర్పించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఈ మొత్తాలను ఇతర పన్ను చెల్లింపుల చెల్లింపులో దరఖాస్తులో సూచించిన సెటిల్మెంట్ ఖాతాకు తిరిగి ఇవ్వవచ్చు (వాటిపై రుణం ఉంటే). 5 పని రోజుల్లో తనిఖీని నిర్ణయం తీసుకుంటుంది. VAT మొత్తాల వాపసు నిర్ణయంలో పేర్కొన్న మొత్తంలో అదే కాలంలో చేయబడుతుంది. సెటిల్మెంట్ ఖాతాకు నిధుల యొక్క చివరి రసీదు సందర్భంలో, పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ బడ్జెట్ను పన్ను అధికారుల నుండి (బడ్జెట్ నుండి) వడ్డీని అందుకునే హక్కు ఉంది.

కామెరాల్ చెక్

3 నెలల లోపల పన్ను తనిఖీ ద్వారా తిరిగి మొత్తంలో చెల్లుబాటును ధృవీకరించడానికి ఒక చెక్ నిర్వహించబడుతుంది. ఆడిట్ పూర్తి అయిన తర్వాత 7 రోజుల్లో, ఉల్లంఘన నిజాలు ఏర్పడకపోతే, క్రెడిట్ యొక్క చట్టబద్ధత గురించి ధృవీకరించబడిన వ్యక్తికి తెలియజేయబడుతుంది.

ప్రస్తుత రష్యా శాసనం యొక్క ఉల్లంఘన విషయంలో, ఒక తనిఖీ నివేదికను పరిశీలిస్తుంది, పన్ను చెల్లింపుదారుపై నిర్ణయం తీసుకుంటుంది (లేదా జవాబుదారీలను ఆకర్షించడానికి లేదా పట్టుకోవడం లేదు). అంతేకాకుండా, ఈ నిధుల వినియోగాన్ని అధిక మొత్తంలో వేట్ చేయబడిన మొత్తం వేట్లను మరియు వడ్డీని ఒక ఉల్లంఘకుడు తిరిగి పొందవలసి ఉంటుంది. మొత్తం తిరిగి రాకపోతే, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క బడ్జెట్కు తిరిగి వెళ్ళే బాధ్యత, హామీని జారీ చేసిన బ్యాంకుకి కేటాయించబడుతుంది. లేకపోతే, పన్ను అధికారులు తప్పనిసరిగా నిధులు సమకూర్చడానికి అవసరమైన నిధులను వ్రాయడం చేస్తారు.

వేట్ యొక్క లెక్కింపు మరియు చెల్లింపుకు సంబంధించి కొన్ని నిబంధనలు క్షణిక అవగాహన కోసం చాలా సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి, అయితే తెలివైన అవగాహన ఫలితంగా ఉంది. ఈ పన్ను యొక్క అవగాహనలో ప్రత్యేకమైన కష్టాలు ప్రత్యేక నిబంధనలు మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క శాసనంలో ఒక సాధారణ మార్పుచే సృష్టించబడతాయి.